No Image

Форма декларации по усн за 2018 год

СОДЕРЖАНИЕ
0 просмотров
10 марта 2020

Организации и ИП, применяющие УСН, должны представлять в инспекцию соответствующую налоговую декларацию. По итогам 2018 года декларацию по УСН нужно сдать не позднее 1 апреля 2019 года.

Налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения 2019 (бланк)

Бланк декларации по упрощенной системе

Говоря о декларации по УСН, необходимо отличать ее от формы единой упрощенной декларации 2019, которая сдается при отсутствии деятельности и выполнении определенных условий. Заполняемый в таком случае единый бланк упрощенной налоговой декларации в 2019 году не изменился. О бланке единой упрощенной декларации в 2019 году и более ранних периодах мы рассказывали в отдельном материале. Там же можно прочитать о заполнении бланка (в т.ч. на примере), а также скачать форму единой упрощенной налоговой декларации 2019.

Возвращаясь к декларации по УСН, стоит отметить, что ее форма в 2019 году также не изменилась. Поэтому о новой форме упрощенной налоговой декларации 2019 говорить не приходится.

Бланк декларации по упрощенке был утвержден еще Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ и приведен в Приложении № 1 к Приказу.

Скачать бланк декларации по упрощенной системе за 2019 год можно здесь.

Заполнение декларации по упрощенной системе налогообложения 2019

О том, как заполнить упрощенную налоговую декларацию 2019 можно прочитать в Порядке, приведенном в Приложении № 3 к Приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Этот порядок применяется с заполнения декларации за 2016 год и с тех пор не изменялся. В Порядке заполнения приведены указания по составу налоговой декларации, общие требования к заполнению, а также подробные инструкции по заполнению титульного листа и разделов декларации.

Напомним, что состав заполняемых разделов декларации зависит от того, какой объект на УСН выбрал налогоплательщик, а также от особенностей его деятельности:

Лист и разделы декларации Объект налогообложения
Доходы Доходы минус расходы
Титульный лист + +
Раздел 1.1 +
Раздел 1.2 +
Раздел 2.1.1 +
Раздела 2.1.2* +
Раздел 2.2 +
Раздел 3** + +

* Раздел заполняется, только если упрощенец находится в Москве и ведет деятельность, облагаемую торговым сбором.

** Раздел заполняется только при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанные в п.п. 1,2 ст. 251 НК РФ.

Плательщики упрощённой системы налогообложения сдают всего одну декларацию в год. Организации на УСН должны отчитаться не позднее 31 марта года, следующего за отчётным. Для индивидуальных предпринимателей декларационная кампания длится дольше, крайний срок сдачи – 30 апреля.

Отчитаться за 2018 год надо всем, кто подавал заявление о переходе на упрощённый режим. Если индивидуальный предприниматель не ведёт деятельность в рамках УСН, совмещая этот режим с другой системой налогообложения, то декларация будет нулевой.

Бланк декларации по УСН

Декларация УСН за 2018 год для плательщиков этого льготного режима утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Форма налоговой отчётности была изменена, чтобы плательщики торгового сбора смогли указать уплаченные суммы. Больше декларация УСН не менялась, поэтому этот бланк остаётся актуальным для сдачи отчёта по доходам за 2018 год.

Всего в бланке предусмотрено 8 страниц, но для разных объектов налогообложения заполняются разные страницы. В этой статье мы разберём заполнение только объекта «Доходы», как наиболее популярного варианта.

Заполненная налоговая декларация по УСН Доходы будет включать в себя следующие страницы:

  • титульный лист;
  • раздел 1.1;
  • раздел 2.1.1;
  • раздел 2.1.2, если упрощенец платит торговый сбор
  • раздел 3, если получено целевое финансирование (см. пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ).
Читайте также:  В магазине требуют паспорт при возврате товара

Разделы 1.2 и 2.2 предназначены только для объекта «Доходы минус расходы», поэтому плательщики УСН 6% их не заполняют и к декларации не прикладывают.

Получается, что если индивидуальный предприниматель на УСН Доходы не платил торговый сбор и не получал целевые средства, то заполнить ему надо всего 3 страницы: титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.

Какие сведения отражают в декларации УСН

Напомним, что декларация о доходах ИП за год – это единственная форма отчётности, которую надо сдать в свою налоговую инспекцию. Но в течение года индивидуальный предприниматель перечислял авансовые платежи по единому налогу и страховые взносы за себя. По ним никаких отчётов ИП не сдает.

Уплаченные авансовые платежи и страховые взносы за себя и работников напрямую влияют на сумму годового налога к уплате, поэтому их отражают в декларации. Для того, чтобы корректно отчитаться, соберите сведения о перечисленных авансах, взносах и полученных доходах. Если вы в течение года вели книгу учета для УСН (КУДиР), это не составит никакого труда.

Обратите внимание: хотя КУДиР не сдают в налоговую инспекцию, но сведения из неё должны полностью соответствовать тем цифрам, которые вы вносите в годовую декларацию. Если из-за неверного заполнения КУДиР будет занижена налоговая база в декларации, ИП грозит штраф в 40 тысяч рублей по статье 120 НК РФ.

Срок сдачи декларации по УСН

Выше мы уже отметили, что сроки сдачи упрощённой декларации для ООО и ИП отличаются. У предпринимателей на это есть чуть больше времени. Декларацию по УСН за 2018 год ИП должны сдать не позже 30.04.2019 года. Но всё же не стоит откладывать сдачу отчётности на последние дни.

  • Во-первых, 30 апреля – это ещё и крайний срок сдачи декларации 3-НДФЛ, которую сдают физические лица при продаже недвижимости и транспорта. Вполне вероятно, что в это время в инспекциях будут большие очереди.
  • Во-вторых, если вы отчитаетесь раньше конца апреля, у вас будет время исправить возможную ошибку в декларации до конца отчётного периода.
  • В-третьих, 30.04.2019 – это крайний срок уплаты единого налога по итогам года. Лучше не откладывать на эту дату сразу два важных дела: сдачу декларации и перечисление налога в бюджет.

За нарушение сроков сдачи декларации по УСН налоговики не только штрафуют, но и вправе заблокировать расчётный счёт индивидуального предпринимателя. Штраф за опоздание со сдачей декларации при условии, что налог был уплачен вовремя, составляет 1000 рублей. Будьте внимательны!

Но кроме годовой отчётности, декларацию по упрощённому режиму сдают индивидуальные предприниматели, которые прекратили быть плательщиками УСН в течение года:

  • в случае добровольного ухода с упрощёнки – не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности;
  • при нарушении условий применения льготного режима – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на УСН.

Требования к оформлению декларации

Порядок заполнения декларации для УСН утверждён приложением № 3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. В целом, это стандартные требования к формам налоговой отчётности:

  • используются только заглавные печатные символы;
  • при ручном заполнении допускаются чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
  • при использовании компьютера разрешён только шрифт Courier New высотой 16 – 18 пунктов, а числовые показатели выравниваются по последнему правому знакоместу;
  • если декларация заполнена от руки, в пустых полях проставляется прочерк, при заполнении на компьютере прочерки необязательны;
  • стоимостные показатели округляются и указываются в полных рублях;
  • в заполненной декларации не должно быть ошибок, помарок, зачеркиваний;
  • каждая страница распечатывается на одном листе, двусторонняя печать не допускается;
  • страницы не надо скреплять или сшивать;
  • применяется сквозная нумерация, начиная с титульного листа, при этом нумеруются только заполненные страницы.
Читайте также:  Перенос аттестации на другое число

Свою декларацию вы можете самостоятельно сформировать в специализированном онлайн-сервисе.

Сдать декларацию по УСН можно почтовым отправлением, в электронном виде при наличии ЭЦП или на бумажном носителе при личном визите в инспекцию. Мы рекомендуем последний вариант. В этом случае у вас на руках остаётся второй экземпляр декларации со штампом ИФНС. Он может понадобиться при открытии расчётного счёта или для подтверждения доходов предпринимателя.

Примеры заполнения декларации УСН Доходы для ИП

А теперь на конкретных примерах рассмотрим заполнение декларации УСН 6 для ИП.

Пример 1.

Индивидуальный предприниматель без работников получил в течение 2018 года следующие доходы:

  • первый квартал – 243 000 руб.;
  • второй квартал -172 000 руб.;
  • третий квартал – 319 000 руб.;
  • четвёртый квартал – 192 000 руб.

Кроме того, в течение года ИП каждый квартал платил за себя страховые взносы по частям:

  • первый квартал – 10 000 руб.;
  • второй квартал – 8 000 руб.;
  • третий квартал – 12 000 руб.;
  • четвёртый квартал – 8 645 руб.

Это позволило сразу уменьшать авансовые платежи за каждый отчётный период. В декларации при этом будут отражаться не только начисленные авансовые платежи (6% от дохода), но и суммы авансов, уменьшенные на уплаченные взносы.

Обратите внимание, что в налоговом учёте для УСН Доходы учитываются не кварталы, а отчётные периоды:

  • первый квартал;
  • первое полугодие;
  • девять месяцев.

При этом полученные доходы, авансовые платежи и уплаченные страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала года. В таблице это выглядит так.

Раздел обновлен 3 октября 2019 г.

Срок сдачи истек 30 апреля 2019 г.

Декларация по УСН: кто сдает

Представить декларацию по налогу при УСН должны ИП, применявшие в отчетном году этот спецрежим (п. 1 ст. 346.23, п. 1 ст. 346.12 НК РФ).

Декларация по УСН: бланк

Скачать налоговую декларацию по УСН можно через систему КонсультантПлюс. Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.

Куда сдавать декларацию по УСН

ИП представляют УСН-декларацию в ИФНС по месту своего жительства (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Срок декларации по УСН

Крайний срок представления декларации по УСН зависит от ситуации (пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 346.23 НК РФ):

Ситуация Крайний срок представления декларации по УСН
ИП отчитывается по итогам отчетного года Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным
ИП «слетел» с УСН Не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом «слета» с УСН

При нарушении срока подачи декларации ИП оштрафуют (п. 1 ст. 119 НК РФ). А если просрочка составит более 10 рабочих дней, то предпринимателю также будут приостановлены операции по его банковским счетам (пп. 1 п. 3, пп. 2 п. 11 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за несвоевременную сдачу декларации вам поможет наш Калькулятор.

Состав декларации по УСН

Декларация состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  • Раздела 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  • Раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»;
  • Раздела 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»;
  • Раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
  • Раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».
Читайте также:  Как заменить пломбу на газовом счетчике

Состав декларации, представляемой ИП, зависит от объекта обложения, который он применяет:

Объект налогообложения, применяемый ИП Состав представляемой декларации
«Доходы» — Титульный лист;
— Раздел 1.1;
— Раздел 2.1.1
Если ИП уплачивает торговый сбор, то в составе декларации он должен представить раздел 2.1.2
«Доходы минус расходы» — Титульный лист;
— Раздел 1.2;
— Раздел 2.2

Раздел 3 должны заполнить и представить ИП, которые в отчетном году получили средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п. 1, 2 ст. 251 НК РФ.

Заполнение декларации по УСН

Остановимся на некоторых моментах порядка заполнения декларации по УСН:

  1. Декларация должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ (далее — Порядок)).
  2. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.2 Порядка).
  3. Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.4 Порядка).
  4. Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 2.1 Порядка).
  5. Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка).
  6. Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.3 Порядка).
  7. Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.3 Порядка).
  8. Если ИП представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» он должен указать «0–». При подаче первой уточненной декларации указывается «1–», второй – «2–» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по УСН вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Декларация по УСН: налоговый период (код)

При заполнении титульного листа декларации ИП в числе прочих сведений должен указать код налогового периода (пп. 3 п. 3.2 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):

Период, за который представляется декларация Код периода
За календарный год 34
За последний налоговый период при прекращении деятельности ИП 50
За последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения 95
За последний налоговый период при прекращении УСН-деятельности 96

Другие коды в декларации по УСН

Помимо налогового периода, в виде кодов в декларации указывается следующая информация:

  • о месте представления декларации (Приложение № 2 к Порядку);
  • о способе представления декларации (Приложение № 4 к Порядку). Этот код проставляет сотрудник ИФНС при приеме декларации;
  • о видах полученных ИП целевых средств (Приложение № 5 к Порядку).

Проверка декларации по УСН

Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС от 30.05.2016 N СД-4-3/9567@).

Комментировать
0 просмотров
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
No Image Юридические советы
0 комментариев
No Image Юридические советы
0 комментариев
No Image Юридические советы
0 комментариев
Adblock detector