No Image

Срок перечисления ндфл в 2018 году

СОДЕРЖАНИЕ
0 просмотров
10 марта 2020

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 года с зарплаты, премий, отпускных, больничных и иных выплат.

Когда признать доход

Когда удержать НДФЛ

Когда перечислить НДФЛ

Зарплата и премии

Последний день месяца, в котором выплатили аванс

В день выдачи второй части зарплаты

Следующий рабочий день после выдачи второй части зарплаты

П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Окончательный расчет по зарплате

Последний день месяца, в котором начислили доход

В момент выплаты после признания дохода

Следующий рабочий день после выплаты денег

П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Зарплата в натуральной форме

Последний день месяца, в котором начислили доход

Из первой денежной выплаты после того, как признали доход

Следующий рабочий день после выплаты денежного дохода

П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Премии к праздникам, например к юбилею

День, когда выплатили премию

В момент выплаты

Следующий рабочий день после выплаты денег

Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Квартальная или годовая премия за результаты работы

Последний день месяца, в котором директор подписал приказ на премию

В момент выплаты после того, как признали доход

Следующий рабочий день после выплаты денег

П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 24 января 2017 г. № БС-4-11/1139

Выплаты подрядчикам по гражданско-правовым договорам

День, когда выплатили деньги

В момент выплаты

Следующий рабочий день после выплаты денег

Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Гонорары по авторским договорам

День, когда выплатили гонорар

В момент выплаты

Следующий рабочий день после выплаты денег

Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Отпуска и больничные

День, когда выплатили отпускные

В момент выплаты

Последний день месяца, в котором выплатили отпускные

Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ

Больничные пособия, в том числе по уходу за больным ребенком

День, когда выплатили больничные

В момент выплаты

Последний день месяца, в котором выплатили больничные

Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ

Компенсация за неиспользованный отпуск

День, когда выплатили компенсацию

В момент выплаты

Следующий рабочий день после выплаты денег

Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Материальная помощь и подарки

Материальная помощь в сумме свыше 4000 руб. в год

День, когда выплатили матпомощь

В момент выплаты

Следующий рабочий день после выплаты денег

Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Денежный подарок суммой свыше 4000 руб. в год

День, когда выдали подарок

В момент выплаты

Следующий рабочий день после выплаты денег

Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Неденежный подарок, который стоит больше 4000 руб. в год

День, когда выдали подарок

Из первой денежной выплаты после того, как признали доход

Следующий рабочий день после выплаты денежного дохода

Подп. 2 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Сверхлимитные суточные: — более 700 руб. в командировках по России; — более 2500 руб. в командировках за границу

Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет

Из первой денежной выплаты после того, как признали доход

Следующий рабочий день после выплаты денег

Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов

Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет

Из первой денежной выплаты после того, как признали доход

Следующий рабочий день после выплаты денег

Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Другие компенсации без документов

Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет

Из первой выплаты после того, как признали доход

Следующий рабочий день после выплаты денег

Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Читайте также:  Как реализовать продукцию собственного производства

Средний заработок за время командировки

Последний день месяца, за который начислили заработок

В момент выплаты после того, как признали доход

Следующий рабочий день после выплаты денег

П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Экономия на процентах по займу

Последний день месяца в течение срока действия договора займа

Из первой выплаты после того, как признали доход

Следующий рабочий день после выплаты денег

Подп. 7 п. 1 ст. 223, п. 4, 6 ст. 226 НК РФ

Матвыгода от покупки товаров и ценных бумаг за сотрудника

День, когда купили товары или ценные бумаги

Из первой денежной выплаты после того, как признали доход

Следующий рабочий день после выплаты денег

Подп. 3 п. 1 ст. 223, п. 4, 6 ст. 226 НК РФ

Выплаты учредителям и участникам компании

Дивиденды от долевого участия

День, когда перечислили деньги на счет учредителя

В момент выплаты

Следующий рабочий день после выплаты денег

П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Проценты по займу от учредителя

День, когда перечислили деньги на счет учредителя

В момент выплаты

Следующий рабочий день после выплаты денег

П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Выплата доли при выходе из общества

День, когда перечислили деньги на счет учредителя

В момент выплаты

Следующий рабочий день после выплаты денег

П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Выплата члену совета директоров

День, когда перечислили деньги на счет получателя

Сроки уплаты НДФЛ, как и все остальные элементы налогообложения, регламентированы Налоговым кодексом РФ. Однако на практике возникают вопросы, ответы на которые не всегда можно найти в указанном источнике. Предлагаем вам обратить внимание на нашу рубрику, в которой всесторонне рассмотрены тонкости и сроки перечисления НДФЛ в 2019 году «Уплата (перечисление) НДФЛ».

Уплата НДФЛ в 2018-2019 годах

Перечислять налог в бюджет обязаны лица, у которых возникает объект налогообложения. Но в связи с тем, что положения гл. 23 НК РФ распространяются на физлиц и организации, выполняющие функции налогового агента, говоря о сроках уплаты НДФЛ, необходимо руководствоваться также принадлежностью плательщика к той или иной категории.

В материале «Кто является налогоплательщиками НДФЛ?» перечислены условия, позволяющие определить, в каком случае возникает обязанность по уплате налога.

Сроки уплаты НДФЛ в 2018-2019 годах

Рассмотрим сроки уплаты НДФЛ в зависимости от вида выплаты:

  • Перечисление заработной платы.

О сроках, в течение которых следует уплатить налог в данной ситуации, можно узнать из материала «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».

ВАЖНО! В большинстве ситуаций налог надо перечислить не позже дня, следующего за днем выплаты дохода. Исключение составляют отпускные и больничные. По ним налог следует уплатить не позднее последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные или больничные.

Как налоговики предписывают делить премии для целей уплаты НДФЛ, узнайте из публикации.

На нашем сайте представлена позиция контролирующих органов в отношении сроков уплаты налога по подобным операциям. Читайте о ней в статье «С аванса по зарплате не нужно перечислять НДФЛ».

Кроме того, предлагаем вам узнать о том, каким образом удерживают НДФЛ в зависимости от того, идет ли речь о штатном сотруднике или же о физлице, работающем по договору гражданско-правового характера.

  • Оплата больничных листов.
  • Перечисление отпускных.

Напоминание Минфина о сроках уплаты НДФЛ с отпускных узнайте здесь.

Порядок уплаты НДФЛ

Помимо того, что, осуществляя оплату налога, необходимо соблюсти сроки уплаты НДФЛ, также следует:

  • Правильно определить сумму налога к уплате. При этом у плательщика есть возможность уменьшить сумму налога (например, при наличии аванса, уплаченного иностранным сотрудником, который работает на основании патента).
  • Не ошибиться с налоговым органом, которому следует перечислить налог.
  • Правильно заполнить платежное поручение.

Предлагаем вам ознакомиться с примером оформления платежного поручения, а также с некоторыми рекомендациями, которые помогут избежать ошибок при заполнении указанного документа в нашем материале.

Если же по каким-либо причинам вы в платежке указали большую сумму к уплате, чем требовалось, то вам поможет статья «Образец заявления на возврат излишне уплаченной суммы», в которой представлен пример оформления заявления на возврат налога.

Читайте также:  Иск о вселении в жилое помещение

А теперь остановимся на некоторых нюансах перечисления налога в бюджет.

Особенности перечисления в бюджет налога

При осуществлении оплаты могут возникать следующие вопросы:

  • В какую ИФНС перечислить налог, удержанный с доходов наемных сотрудников, работающих удаленно?
  • Куда направить платеж, если сотрудник находится в командировке по месту нахождения обособленного подразделения?

В статье «Как правильно платить НДФЛ при наличии обособленных подразделений» рассмотрены различные варианты территориальной направленности налога с учетом особенностей получения дохода сотрудником и места фактического выполнения им своих обязанностей.

Также предлагаем ознакомиться со статьей «Куда платить НДФЛ, если сотрудник "кочует" по подразделениям?», в которой говорится о выборе ИФНС для оплаты налога, если сотрудник, выполняя свои служебные обязанности, перемещается по филиалам.

  • Как осуществить оплату налога по выплаченным дивидендам: одной платежкой по всем получателям дивидендов или отдельной —по каждому участнику?
  • Какой КБК проставить при выплате дохода иностранному сотруднику, работающему по патенту? Узнайте об этом здесь.
  • Может ли организация оплатить налог по еще не выплаченной заработной плате?

Как быть в данной ситуации, вам помогут разобраться статьи:

Выплачиваете зарплату иностранцу, работающему дистанционно за рубежом? Нужно ли в таком случае удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет, расскажем в материале «НДФЛ с зарплаты «дистанционщика», работающего за границей: кто платит?».

Выплатили в 2018 году выигрыш физлицу? С какой суммы заплатить НДФЛ, узнайте из сообщения «Налог на выигрыш в лотерею будут взимать по-новому».

Соблюдение сроков уплаты налога – непременное условие исполнения норм налогового законодательства. Не допустить их нарушения и избежать проблем с налоговыми органами вам помогут статьи нашей рубрики «Уплата (перечисление) НДФЛ».

Статьи по теме

В какие сроки производится уплата НДФЛ в 2018 году? Какие установлены сроки перечисления НДФЛ с зарплаты и с дивидендов? Как платить налог предпринимателям, а также, какие изменения по уплате этого налога произошли в этом году.

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году

Доходы каждого физического лица, полученные от источников в России и от источников за пределами страны (лицами, имеющими фактическое право на выплату доходов в России – налоговыми резидентами), облагаются НДФЛ, кроме доходов, освобожденных от налогообложения.

НДФЛ за работника перечисляют в бюджет налоговые агенты. Для каждого вида дохода действует свой срок уплаты. Мы перечислили их в таблице.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

Активировать пробный доступ к журналу "РНК" или подписаться со скидкой

Таблица №1. Сроки перечисления НДФЛ.

Вид дохода

Дата выплаты дохода

Срок уплаты НДФЛ

Заработная плата за первую половину месяца

Заработная плата за вторую половину месяца

с 16 по 30 (31) число текущего месяца

с 1 по 15 число следующего месяца

(абзац 5, ч. 4, ст. 136 ТК РФ; Письмо Минтруда России от 21.09.2016 г. № 14-1/В-911)

Не позднее дня следующего за днем выплаты зарплаты (п. 6, ст. 226 НК РФ)

Пособие по временной нетрудоспособности(пособие назначается в течении 10 календарных дней со дня подачи больничного листа)

в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты зарплаты

Не позже последнего числа месяца, в котором были выплаты этих доходов

(п. 6, ст. 226 НК РФ)

Не позднее, чем за три дня до начала отпуска (ч. 4, ст. 136 ТК РФ)

Расчет при увольнении

В день увольнения или не позднее следующего дня за тем днем, когда уволенный потребует расчет

Не позднее дня следующего за днем выплаты расчета при увольнении

Читайте также:  Как вызвать невролога на дом из поликлиники

Сроки перечисления НДФЛ с заработной платы в 2018 году

Отдельно расскажем про сроки, в которые нужно перечислить НДФЛ с зарплаты. Налоговые агенты должны перечислять суммы НДФЛ с зарплаты не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Т.е. заплатить налог с зарплаты можно либо в день выплаты зарплаты, либо на следующий день.

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году для предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой

Налогоплательщиками НДФЛ являются физические лица. Физические лица тоже вправе заниматься предпринимательством или частной практикой без образования юридического лица, регистрируясь в установленном порядке индивидуальными предпринимателями или частными нотариусами, адвокатами.

Их относят к отдельной категории физических лиц по уплате налога на доходы физических лиц из-за особенностей его исчисления: исчисление и уплату налога они производят от суммы доходов, полученных от своей индивидуальной деятельности, при этом делают авансовые платежи на основании налоговых уведомлений.

Таблица №2. Сроки оплаты НДФЛ для ИП и для лиц, занимающихся частной практикой.

Сроки налогового периода

Когда платить

Сроки оплаты авансовых платежей (п. 9, ст. 227 НК РФ)

не позднее 15 июля (в размере половины годовой суммы авансовых платежей)

не позднее 15 октября (в размере ¼ годовой суммы)

не позднее 15 января следующего года (в размере ¼ годовой суммы)

Срок уплаты общей суммы налога (п. 6, ст. 227 НК РФ)

не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Сроки уплаты НДФЛ с дивидендов в 2018 году

Уплата суммы НДФЛ в отношении дивидендов осуществляется налоговым агентом индивидуально по каждому физическому лицу, получающему доход в виде дивидендов. Исчислять и уплачивать налог в бюджет нужно отдельно по каждой выплате дивидендов.

До какого числа бухгалтер перечисляет НДФЛ при выплате дивидендов, мы показали в этой таблице.

Таблица №3. Срок уплаты НДФЛ с дивидендов.

Срок выплаты дивидендов

Срок уплаты НДФЛ

Срок выплаты дивидендов для ООО определяется уставом или решением общего собрания участников общества. Срок выплаты не должен превышать 60 дней со дня принятия решения

(п. 3, ст. 28, Закона № 14-ФЗ)

ООО вправе ежеквартально или раз в полгода, или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества

(п. 1, ст. 28, Закона № 14-ФЗ)

Не позднее дня следующего за днем выплаты дохода

(п. 6, ст. 226 НК РФ)

Решение о выплате, порядок и дата выплаты дивидендов для АО принимается на общем собрании акционеров

(п. 3, ст. 42 Закона № 208-ФЗ)

АО вправе по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев отчетного года выплачивать дивиденды по акциям. Решение по выплате может быть принято в течение трех месяцев после окончания периода, за которое решено выплачивать дивиденды

(п. 1, ст. 42 Закона № 208-ФЗ)

Не позднее дня следующего за днем выплаты дохода

(п. 6, ст. 226 НК РФ)

Налоговый агент обязан уплатить в бюджет суммы налога в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в срок не позднее 1 месяца с даты выплаты дохода (в том числе и в натуральной форме) на которую был исчислен налог

(п. 4, ст. 214.9 НК РФ)

  • отношении операций с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами, налоговый агент уплачивает удерживаемый у налогоплательщика налог в срок не позднее одного месяца наиболее ранней из следующих дат:

1. дата окончания соответствующего налогового периода;

2. дата истечения срока действия договора, на основании которого налоговый агент выплачивает доход налогоплательщику;

3. дата выплаты денежных средств (или передачи ценных бумаг)

(п. 9, ст. 226.1 НК РФ)

Предлагаем скачать полезную таблицу по уплате НДФЛ в 2018 году: сроки уплаты в таблице указаны по отношению к срокам выплаты доходов.

Сроки перечисления НДФЛ в 2018 году: скачать таблицу >>>

Комментировать
0 просмотров
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
No Image Юридические советы
0 комментариев
No Image Юридические советы
0 комментариев
No Image Юридические советы
0 комментариев
Adblock detector