No Image

Торговля маслами и смазками налогообложение 2018

СОДЕРЖАНИЕ
0 просмотров
10 марта 2020

по какой системе налогооблажения я должен работать согласно Орловскому законодательству, какие налоги платить? Я индивидуальный предприниматель, имею помещение в аренде до 30 кв.м. Помогите пожалуйста, т.к. один инспектор говорит, что автомасла-подакцизный товар и только по упрощенке, а другой-по общепринятому режиму налогоблажения. Я думал, что розничная торговля относится к ЕНВД.

Уважаемый Игорь! Я уже отвечал на Ваш вопрос. Если речь идет об автомаслах, то это ЕНВД, а если о МОТОРНЫХ маслах, то это акциз, но только при производстве и рализации самим производителем. По моему мнению Вам следует руководствоваться гл.26 Налогового кодекса РФ и прменять ЕНВД.

Налоговый кодекс РФ

Статья 181. Подакцизные товары

1. Подакцизными товарами признаются:

1) спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного;

2) спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов.

В целях настоящей главы не рассматриваются как подакцизные товары следующие товары:

лекарственные, лечебно-профилактические, диагностические средства, прошедшие государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти и внесенные в Государственный реестр лекарственных средств и изделий медицинского назначения, лекарственные, лечебно-профилактические средства (включая гомеопатические препараты), изготавливаемые аптечными организациями по индивидуальным рецептам и требованиям лечебных организаций, разлитые в емкости в соответствии с требованиями государственных стандартов лекарственных средств (фармакопейных статей), утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти;

препараты ветеринарного назначения, прошедшие государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти и внесенные в Государственный реестр зарегистрированных ветеринарных препаратов, разработанных для применения в животноводстве на территории Российской Федерации, разлитые в емкости не более 100 мл;

парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченных федеральных органах исполнительной власти, разлитая в емкости не более 100 мл с объемной долей этилового спирта до 80 процентов включительно и (или) парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90 процентов включительно при наличии на флаконе пульверизатора, разлитая в емкости не более 100 мл;

подлежащие дальнейшей переработке и (или) использованию для технических целей отходы, образующиеся при производстве спирта этилового из пищевого сырья, водок, ликероводочных изделий, соответствующие нормативной документации, утвержденной (согласованной) федеральным органом исполнительной власти;

3) алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента, за исключением виноматериалов);

5) табачная продукция;

6) автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);

7) автомобильный бензин;

8) дизельное топливо;

9) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;

10) прямогонный бензин. Для целей настоящей главы под прямогонным бензином понимаются бензиновые фракции, полученные в результате переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки, за исключением бензина автомобильного и продукции нефтехимии.

Для целей настоящей статьи бензиновой фракцией является смесь углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215°С при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба.

2. Утратил силу с 1 января 2004 г.

Статья 182. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:

1) реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации.

В целях настоящей главы передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на возмездной и (или) безвозмездной основе, а также использование их при натуральной оплате признаются реализацией подакцизных товаров;

2) утратил силу с 1 января 2007 г.;

3) утратил силу с 1 января 2007 г.;

4) утратил силу с 1 января 2007 г.;

5) утратил силу с 1 января 2006 г.;

6) продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность;

Читайте также:  Аренда помещений в поликлиниках

7) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов);

8) передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров, за исключением передачи произведенного прямогонного бензина для дальнейшего производства продукции нефтехимии в структуре организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) передачи произведенного денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции в структуре организации, имеющей свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом;

9) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд;

10) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал организаций, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности);

11) передача на территории Российской Федерации организацией (хозяйственным обществом или товариществом) произведенных ею подакцизных товаров своему участнику (его правопреемнику или наследнику) при его выходе (выбытии) из организации (хозяйственного общества или товарищества), а также передача подакцизных товаров, произведенных в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), участнику (его правопреемнику или наследнику) указанного договора при выделе его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или разделе такого имущества;

12) передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;

13) ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации;

14) утратил силу с 1 января 2007 г.;

15) утратил силу с 1 января 2004 г.;

16) утратил силу с 1 января 2004 г.;

17) утратил силу с 1 января 2004 г.;

18) утратил силу с 1 января 2004 г.;

19) утратил силу с 1 января 2004 г.;

20) получение (оприходование) денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции.

Для целей настоящей главы получением денатурированного этилового спирта признается приобретение денатурированного этилового спирта в собственность.

21) получение прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина.

Для целей настоящей главы получением прямогонного бензина признается приобретение прямогонного бензина в собственность.

2. Утратил силу с 1 января 2004 г.

3. В целях настоящей главы к производству приравниваются розлив алкогольной продукции и пива, осуществляемый как часть общего процесса производства этих товаров в соответствии с требованиями государственных стандартов и (или) другой нормативно-технической документации, которые регламентируют процесс производства указанных товаров и утверждаются уполномоченными федеральными органами исполнительной власти, а также любые виды смешения товаров в местах их хранения и реализации (за исключением организаций общественного питания), в результате которого получается подакцизный товар.

4. При реорганизации организации права и обязанности по уплате акциза переходят к ее правопреемнику.

Статья 346.12. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

2. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 15 млн. рублей.

Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации за предыдущий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись в соответствии с настоящим пунктом ранее. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Читайте также:  Договор дарения дома между близкими родственниками образец

3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

4) негосударственные пенсионные фонды;

5) инвестиционные фонды;

6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

9) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

12) утратил силу с 1 января 2004 г.;

13) организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;

14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов, на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;

17) бюджетные учреждения;

18) иностранные организации, имеющие филиалы, представительства и иные обособленные подразделения на территории Российской Федерации.

4. Организации и индивидуальные предприниматели, переведенные в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. При этом ограничения по численности работников и стоимости основных средств и нематериальных активов, установленные настоящей главой, по отношению к таким организациям и индивидуальным предпринимателям определяются исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности.

Основная задача предпринимателя при торговле автомаслами — предложить покупателям различный ассортимент качественных и современных видов продукции. В торговой точке должно быть не менее ста разных видов автомасел, и это то, на чем нельзя экономить.

Автомасло должно быть разное, как дорогого класса, которое реализует торговые центры известных брендов, так и самое бюджетное, но качественное автомасло, которое предназначено для самого большого круга автовладельцев.

Сегодня, на авторынке к широкой продаже предлагается бочковое масло, которое продается на розлив, поэтому, его необходимо иметь в продаже. Также в реализации должно предлагаться и автомасло для транспортных средств, работающих на дизельном топливе.

Кроме того, в магазине должен быть ассортимент сопутствующей продукции — масло для коробок передач для любой марки и типа авто, конечно, это автомасло реже заменяется, но оно необходимо. Еще в наличии можно иметь свечи зажигания, фильтры (масляные, воздушные, салонные, топливные). Еще один вид ассортимента продукции для торговли — это тосол, тормозная жидкость, различные смазочные материалы и разные виды автокосметики.

Если в торговле будет большой ассортимент продукции, то только тогда можно стать конкурентоспособным в этой нише. Продаваемый ассортимент не должен быть одним и тем же, необходимо регулярно осуществлять маркетинговую политику и в зависимости от спроса, менять его.

Читайте также:  Отсутствие почки какая группа инвалидности

Тонкости, которые нужно сдать при торговле автомаслами

Идеально, если ваш ларек или павильон будет расположен недалеко от СТО. Самый лучший вариант, когда торговая точка по торговле автомаслами находится прямо в здании СТО. В таком случае, клиенты смогут сразу произвести замену масла.

Единственная трудность может возникнуть в том случае, если сами мастера, осуществляющие замену масел, занимаются еще и продажей собственного масла. Количество транспортных средств в нашей стране постоянно растет. Это в существенной мере увеличивает число потенциальных покупателей и многие из них – слабый пол. Именно женщины считаются в таком бизнесе золотой жилой, так как торговые точки, осуществляющие продажу разливного моторного масла, довольно часто предлагают клиентам, приобретающим у них товар, бесплатную замену масла и фильтра в авто.

Этот маркетинговый прием очень популярен, ведь большая часть женщин не может провести замену масла. Такие автолюбительницы с удовольствием придут в такой павильон, и главным здесь является то, чтобы привлечь их внимание раньше, чем это сделают конкуренты. Также стоит отметить, что наценка на автомасло, при его торговле на розлив, может составлять сто процентов и больше, особенно это касается автомасел недорогих сортов.

Возможности рекламы

Так как конкуренция на рынке автомобильного масла и услуг по его замене достаточно высока, необходимо взвешенно продумать стратегию продвижения товара. Понадобиться применить все возможности рекламы – эффективные рекламные ходы можно посмотреть у конкурентов, или узнать информацию об этом в Интернете.

Успешными торговыми точками являются те, где их владельцы поставили в известность потенциальных покупателей с помощью рекламы в прессе, разного рода справочниках для автовладельцев. Можно осуществлять разноплановые акции.

Иногда поднять посещаемость своего ларька или павильона помогают хорошо разрекламированные совместные акции с СТО и известными в населенными пунктами автомастерскими.

Какие требуются документы

Только после того, как дело об открытии ларька или павильона по торговле автомаслами продумано, необходимо обеспечить законные основания для его работы. Для этого потребуется:

  1. Свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя.
    2.Справка о том, что юридическое лицо встало на учет в налоговой инспекции.
    3.Разрешение на деятельность, связанную с торговлей.
    4.Книга, в которой ведется учет доходов, зарегистрированная в обязательном порядке в налоговой инспекции.
    5.Если помещение не свое, требуется договор аренды, а от арендодателя должна быть бумага, которая подтверждает право на эксплуатацию помещения.
    6.Разрешение от пожарной службы и санэпидстанции.

Копии разрешительной и регистрационной документации необходимо разместить в уголке потребителя, чтобы клиенты могли убедиться, что торговая точка работает законно. Возможно, что и на размещение вывески снаружи павильона тоже необходимо получить разрешение.

Что надо сделать заблаговременно

Сотрудники — это люди, от которых зависит оборот и прибыль дела. Работников следует подбирать заблаговременно. При выборе поставщика товара главное внимание необходимо уделять стоимости, качеству шин, местоположению поставщика, показателям работы компании, графику поставок. Необходимо осуществить анализ всех поставщиков.

Так же необходимо продумать количество и частоту поставок товара. Перевозимый товар можно застраховать. Лучше промаркировать на складе каждый товар. Это даст возможность проследить путь товара, упростить систему учета, предотвратит пересортировку и кражи.

Хочу открыть магазин (ИП без работников) по продаже автозапчастей и моторных масел. Решил применять ЕНВД по площади ТЗ (для автозапчастей) + УСН Доходы(на моторные масла). По-новому закону буду устанавливать онлайн кассу с фискальным накопителем. В магазине будет только один отдел(касса) по продажам. При продаже моторных масел буду пробивать чек через кассовый аппарат, а при продаже запчастей только через программу и выдавать товарный чек. Поэтому поводу возникли следующие вопросы: 1. Можно ли вообще так работать? 2. В КУДиР записывать только доходы от продажи масел? 3. Нужно ли вести еще какие-нибудь отчеты? Заранее очень благодарен!

Комментировать
0 просмотров
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
No Image Юридические советы
0 комментариев
No Image Юридические советы
0 комментариев
No Image Юридические советы
0 комментариев
Adblock detector